Экономическая эффективность системы оценки работы персонала ООО «ВАРНИТОЛ».
Для того, чтобы количественно оценить влияние проектируемой системы оценки персонала на показатели трудовой деятельности сотрудников ООО «ВАРНИТОЛ», а также на показатели эффективности данной организации необходимо решить две взаимосвязанные задачи.
Во-первых, необходимо оценить изменение эффективности (производительности) работы персонала, и если обнаружится, что она выросла под влиянием разработки и внедрения новой системы оценки персонала, то на базе этого сделать соответствующие выводы.
Во-вторых, учитывая, что отдельные методы оценки персонала для упрощения могут быть признаны взаимозаменяемыми в расчетной модели (хотя в реальности они обладают различным эффектом), необходимо правильно оценить, как отражается на затратах ООО «ВАРНИТОЛ» построение новой системы оценки персонала.
Первая задача решается с помощью определения показателей производительности труда сотрудников компании.
Вторая задача базируется на данных, полученных в решении первой, и дополнительно на данных о затратах на трудовые ресурсы ООО «ВАРНИТОЛ». В такую денежную оценку издержек, непосредственно связанных с трудом работников ООО «ВАРНИТОЛ», должны входить не только суммы, непосредственно израсходованные на оплату труда в виде заработной платы, но и премии, бонусы, материальная помощь, начисления и внутренние штрафы, а также возможная (альтернативная) оценка нематериальных форм мотивации по результата оценки работника.
Исходя из сказанного, факторная модель эффективности системы оценки персонала может быть построена на основе формулы 8.:
Y = Х1 * Х2 * Х3 * Х4, (8)
где
Y — зависимая переменная — общая сумма расходов на персонал ООО «ВАРНИТОЛ»
X1 — коэффициент увеличения затрат в связи с планируемыми средствами на развитие системы оценки персонала ООО «ВАРНИТОЛ». Необходимо отметить, что так как значительная часть этих средств может иметь своим источником чистую прибыль, то следовательно, эта часть не включается в себестоимость ООО «ВАРНИТОЛ»;
Х2 — средние размеры фонда оплаты труда, приходящиеся на 1 работника ООО «ВАРНИТОЛ»;
Х3 —трудоемкость продукции и услуг ООО «ВАРНИТОЛ»;
Х4 — суммарный объем выручки (нетто) от продаж в отчетный период времени.
Рассмотрим возможности практического применения данной модели в ходе анализа эффективности системы оценки работы персонала ООО «ВАРНИТОЛ».
Исходные данные для расчетов приведены в табл. 10.
Таблица 10
Данные для анализа эффективности системы оценки работы персонала ООО «ВАРНИТОЛ».
|
Номер строки |
Показатель |
Уровень показателя | |
|
01.01.2007 |
01.01.2009 (прогноз) | ||
|
1 |
Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб. |
29946 |
37174,9 |
|
2 |
Численность рабочих основной деятельности, чел. |
320 |
340 |
|
3 |
Средняя трудоемкость единицы продукции, чел./тыс. руб. (стр. 2 : стр. 1) |
0,011 |
0,009 |
|
4 |
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
19160,8 |
21430,6 |
|
5 |
Среднегодовая оплата труда 1 работника, тыс. руб. |
59,9 |
63,0 |
|
6 |
Начисление премиальных, % |
14% |
16% |
Используя приведенные в табл. 10 исходные и прогнозные данные, на основе формулы (3.1) имеем на 01.01.2009 г.:
1,14*59,9*0,011*29946 = 22493,8 тыс. руб.
После разработки и внедрения системы оценки персонала прогнозируемые затраты на 01.01.2006 г. составят:
1,16*63,0*0,009*37174,9 = 24450,7 тыс. руб.
Под влиянием изменения всех включенных в исходную модель расчета эффективности системы оценки персонала факторов общая величина непосредственных расходов на персонал ООО «ВАРНИТОЛ» увеличилась на: