Анализ формирования фонда заработной платы
По данным вышеприведённой таблицы можно сделать вывод, что в отчетном периоде затраты на оплату труда и выплаты социального характера в расчете на 1 руб. выручки имели тенденцию к снижению Фактически они снизились на 0,2 коп. (или на 1,1%) Снижение расходов на оплату труда и выплаты социального характера на 1 руб. продукции само по себе явление положительное и может быть показателем, свидетельствующим об эффективном использовании средств, направленных на эти цели. Однако в данном случае такой однозначный вывод был бы преждевременным. Основным фактором, обеспечивающим снижение удельных затрат на оплату труда и выплаты социального характера, был рост цен на продукцию предприятия.
Таблица 9
Динамика материальных затрат, роста цен и прибыли от реализации продукции,затрат на оплату труда и социальные выплаты
|
Наименование показателя |
Ед. изм. |
200 3 г . |
200 4 г . |
200 5 г . |
200 6 г . |
200 6 /200 5 гг. |
|
Материальные затраты на производство продукции |
тыс.руб. |
1477486.5 |
2165256.8 |
2512043.0 |
3028773.7 |
120.6% |
|
То же на 1 руб. продукции |
коп. |
0.64 |
0.66 |
0.66 |
0.67 |
102.0% |
|
Прибыль от реализации |
тыс. руб. |
354083.7 |
512981.5 |
615820.5 |
651932.2 |
105.9% |
|
То же на 1 руб. продукции . |
коп. |
0.15 |
0.16 |
0.16 |
0.14 |
89.6% |
|
То же на 1 руб. затрат |
коп. |
0.24 |
0.24 |
0.25 |
0.22 |
87.8% |
|
Затраты на оплату труда и выплаты социального характера на 1 руб. продукции |
коп. |
0.24 |
0.20 |
0.20 |
0.20 |
98.1% |
Данные табл. 9 позволяют сделать вывод о том, что рост цен на продукцию предприятия был предопределен ростом цен на используемые материальные ресурсы. При сокращении производства на 5,8% материальные затраты увеличились на 20,6%, что свидетельствует о росте цен на используемые материальные ресурсы на 21,9%. (20,6/(100-5,8))
Данные о снижении размеров прибыли в рубле продукции при снижении удельных расходов на оплату труда и выплаты социального характера свидетельствуют о том, что предприятие за счет роста цен на свою продукцию не смогло перекрыть потери от удорожания используемых материальных ресурсов. В целом данные, содержащиеся в вышеприведённых таблицах, говорят о преждевременности однозначной оценки снижения затрат на оплату труда и выплаты социального характера на 1 руб. товарной продукции как явления положительного.
Логический анализ имеющейся информации говорит о том, что из-за увеличения численности работающих и снижения объема производства в каждой единице удельных затрат на оплату труда и социальные выплаты в 2006 году содержится таких расходов больше, чем в 2005. Иными словами чтобы в 2005 году произвести такой же объем продукции как и в 2006, потребовалось бы меньше затрат на оплату труда и выплаты социального характера. Рассмотрим, как изменились бы эти затраты в отчетном периоде по сравнению с 2005 годом, если исключить влияние роста цен и роста среднего дохода одного работника от оплачиваемой работы. Под влиянием роста численности возрос бы общий объём затрат на оплату труда и выплаты социального характера. Рассчитать его можно следующим образом: общую сумму затрат на оплату труда и выплаты социального характера в 2005 году умножить на индекс роста численности в 2006 году и разделить на численность работников в 2005 году.