Оптимизация средств, направляемых на оплату труда (укрупнённый расчёт) в ОАО «Бабаевский»
Б) Основная оплата труда рабочих-сдельщиков: ФЗПпер=222314,6 тыс. руб.
Планируемый прирост производительности труда в 2006 году – 7,4%.
2006=7,4%
Для повышения мотивации персонала в повышении производительности труда коэффициент соотношения темпов роста средней заработной платы и производительности труда в 2006 году принимаем на уровне 0,7. В 2007 году – 0,5.
Кс2006=0,7
Фактический выпуск продукции концерна «Бабаевский» в 2005 году - 48,14 тыс. т. Плановый выпуск в 2006 году – 50 тыс. т., следовательно:
V2006=4%
Таким образом, получаем:
H2006=((100+4) 
(100+7,40,7)/(100+7,4)-100)/4=0,463
Зная нормативные коэффициенты, найдём фонд заработной платы 2006 (в ценах 2005 года).
ФЗП2006=ФЗПпост+ФЗПпер
=601072,9+222314,6(100+0,4634)/100 =827501,0 тыс. руб.
С учётом сокращения численности персонала, рассчитанного в предыдущем пункте, а также индекса потребительских цен оптимизированный фонд основной оплаты труда в 2006 году составит:
ФЗП2006 = ФЗП2006
(n2005 – nβ)/ n2005i2003/2003=827501,0(2416-71)/2416112%= =899564,9 тыс. руб.
Зависимость величины расчётного фонда заработной платы от планового соотношения темпа роста средней заработной платы и производительности труда на предприятии (без учёта сокращения персонала) приведена на Рис. 2. Также на диаграмме приведено сравнение с первоначальным расчётом ФЗП по прежней системе оплаты труда.
Рис. 2. Сравнение расчёта фонда заработной платы 2006 года от коэффициента Кс2006 с первоначальным вариантом
На основе полученных зависимостей руководство предприятия может получить экономически обоснованный фонд заработной платы в рамках действия основного принципа построения системы оплаты труда – превышения темпа роста производительности труда над темпом роста средней заработной платы.
Кроме того, при изменении системы формирования средств на оплату труда на будущий период данные зависимости позволяют произвести сопоставление объёма средств на оплату труда, рассчитанного в рамках действующей системы с желаемым объёмом средств в новой системе и найти при этом необходимые параметры. Для адаптации персонала к данным условиям оплаты труда указанные параметры в дальнейшем изменяться не должны.
Аналогичным образом можно найти основной фонд заработной платы по любому из прибылеобразующих подразделений.
Рассчитаем аналогичные параметры для конфетного цеха:
Численность персонала: n=304 чел.
ФЗП2006.исх=77534,0 тыс.руб.
ФЗПпост = 54273,8 тыс. руб.
ФЗПпер=23260,2 тыс. руб.
2006=4%
Кс2006=0,7
V2006=8%
H2006=0,799
H2007=0,599