Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДаНаМа»
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношения представленные в виде табл. 1.
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «ДаНаМа» как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причём, за отчётный год возрос платёжный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств с 518 795 руб. до 1 732 917 руб. В начале анализируемого года соотношение А1 и П 1 было 0,042:1 (22 876 руб./ 541 671 руб.), а на конец года 0,096:1. Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2:1.
Таким образом в конце года предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 9,6% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о существенном недостатке абсолютно ликвидных средств.
Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев показывает тенденцию изменения текущей ликвидности в недалёком будущем.
Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
ТЛ на конец года. = (А1+А2)-(П1+П2) =
(184 488 +326 555)-(1 917405+929760) = -2 336 122 руб.
То есть на конец года текущая ликвидность предприятия отрицательна. Так как второе неравенство не соответствует условию абсолютной ликвидности баланса (А2<П2), то даже при погашении ООО «ДАНАМА» краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие не сможет погасит свои краткосрочные обязательства и ликвидность не будет положительной. Можно отметить, что по сравнению с 2005 годом ситуация кардинально изменилась, т.е. в конце 2006 года при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие смогло бы погасить свои краткосрочные обязательства.
Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия, а также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Данные аналитических расчётов приведены в табл. 2.
Таблица 2
Оценка имущества (средств) предприятия
.
|
Показатели |
2005 |
2006 |
Отклонения 2005 | Отклонения 2006 | |||||
|
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
Абсолют |
% |
Абсолют |
% | ||
|
1 .Всего имущества (строка 399) |
4 847 436 |
4 208 747 |
4 208 747 |
6 514 241 |
-638 689 |
86.8 |
2 305 494 |
154.7 | |
|
в том числе: | |||||||||
|
Внеоборотные активы | |||||||||
|
2 .ОС и прочие внеоборотные. Активы (строка 190) |
3 810 013 |
3 190 599 |
3 190 599 |
2 896 908 |
-619 414 |
83.7 |
-293691 |
90.8 | |
|
- то же в % к имуществу |
78.6 |
75.8 |
75.8 |
44.5 |
-2.8 |
-31.3 | |||
|
2.1.Нематериальные активы (строка 110) | |||||||||
|
-то же в % к внеоборотным активам | |||||||||
|
2.2.Основные средства (строка 120) |
3 431 283 |
2 761 869 |
2 761 869 |
2 419 416 |
-669 414 |
80.4 |
-342453 |
87.6 | |
|
-то же в % к внеоборотным активам |
90 |
86.6 |
86.6 |
83.5 |
-3.4 |
-3.1 | |||
|
2.3.Незавершённое строительство (строка 130) |
358 588 |
408 588 |
408 588 |
457 350 |
50 000 |
113.9 |
48 762 |
112 | |
|
-то же в % к внеоборотным активам |
9.4 |
12.8 |
12.8 |
15.7 |
3.4 |
2.9 | |||
|
2.4.Долгосрочные финансовые вложения (строка 140) |
20 142 |
20 142 |
20 142 |
20 142 |
0 |
100 |
0 |
100 | |
|
-то же в % к внеоборотным активам |
0,59 |
0,63 |
0,63 |
0,7 |
0,04 |
0,07 | |||
| Оборотные активы | |||||||||
|
3.Оборотные (мобильные средства) (строка 290) |
1 037 423 |
768 236 |
768 236 |
3 307 021 |
-269 187 |
74 |
2538 785 |
430 | |
|
- то же в % к имуществу |
21.4 |
18.25 |
18,25 |
50.7 |
-3.15 |
32.45 | |||
|
3.1.Материальные оборотные средства (с.210) |
768 302 |
658 324 |
658 324 |
2 654 868 |
-109 978 |
85.7 |
1 996 544 |
403 | |
|
-то же в % к оборотным средствам |
74 |
85.6 |
85.6 |
80.3 |
11.6 |
-5.3 | |||
|
3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260) |
93 355 |
22 876 |
22 876 |
184 488 |
-70 479 |
в 24.5р. |
161 612 |
В 8р. | |
|
-то же в % к оборотным средствам |
8.9 |
3 |
3 |
5.6 |
-5.9 |
2.6 | |||
|
3.3.Дебиторская задолженность (230+240) |
175 766 |
87 036 |
87 036 |
326 555 |
-88 730 |
49.5 |
239 519 |
В 3.75 | |
|
-то же в % к оборотным средствам |
16.9 |
11.3 |
11.3 |
9.9 |
-5.6 |
-1.4 | |||
|
3.4.НДС по приобретенным ценностям (ст. 220) |
141 110 |
141 110 | |||||||
|
-то же в % к оборотным средствам |
4.3 |
4.3 | |||||||
|
4.Убытки (строка 390) |
249 912 |
249 912 |
310 312 |
249 912 |
-- |
60 400 |
124 | ||
|
- то же в % к имуществу |
0,00 |
5.9 |
5.9 |
4.76 |
5.9 |
-1,14 | |||