Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДаНаМа»
Из данных табл. 3 видно, что произошло снижение оборачиваемости всех приведённых показателей.
Более существенно уменьшилась оборачиваемость материальных оборотных средств с 7,9 оборотов в 2005 году до 4,5 оборотов в 2006 году. Соответственно время оборота увеличилось до 86,5 дней. Уменьшение оборачиваемости произошло за счёт затруднений со сбытом продукции, которые в свою очередь вызваны неэффективностью управления запасами; недостаточным исследованием фирмой рынков сбыта своей продукции и возможностей расширения каналов сбыта.
В целом по активу можно отметить некоторое улучшение финансового состояния ООО «ДаНаМа», увеличение доли оборотных средств, сокращение доли дебиторской задолженности, и в то же время ухудшение коэффициентов оборачиваемости, отвлекающих денежные средства из оборота. Существенным негативным моментом является наличие непокрытого убытка прошлого года в сумме 249 912 рублей и непокрытого убытка отчетного года в сумме 60 400 руб.
Предприятие может приобретать основные, оборотные средства и нематериальные активы за счёт собственных и заёмных (привлечённых) источников (собственного и заёмного капитала). Необходимо отметить, что уменьшение итога баланса само по себе не всегда является показателем негативного положения дел на предприятии.
Данные табл. 3 показывают, что общее увеличение источников составило 2 305 494 руб. или 54,7%. Этот рост получен за счёт увеличения заемных средств предприятия, в основном в результате роста кредиторской задолженности. В то же время доля собственных средств сократилась на 30,7 %. За аналогичный период прошлого года заёмные средства сократились на 761 203 рублей или на 58,4% , что в основном и повлияло на уменьшение пассивов на 638 689 руб. или на 13,2 % .
А: Анализ собственных средств ООО «ДаНаМа»
Удельный вес собственных средств предприятия в 2005 году увеличился на 14 %, а в 2006 году их удельный вес резко сократился на 30,7 % и составил к концу анализируемого периода 56,3 % от средств предприятия, что вызвано (как уже было отмечено) резким ростом доли заемных средств. Несмотря на это, собственные средства составляют более 50%, т.е. у предприятия собственных средств больше, чем заёмных.
Для оценки данных пассива баланса составляется аналитическая табл. 4.
Таблица 4
Собственные и заёмные средства ООО
«ДаНаМа»
|
2005 год |
2006год | |||||||
|
Показатели |
начало |
конец |
начало |
конец |
Отклонения | |||
|
года |
года |
года |
года |
Абсолютное |
% | |||
|
2004 |
2005 |
2004 |
2005 | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
|
1 .Всего средств предприятия, руб. (стр.699); - в том числе: |
4 847 367 |
4 208 747 |
4 208 747 |
6 514 241 |
-638 689 |
2 305 494 |
86,8 |
154,7 |
|
2.Собственные средства предприятия, руб. (строка 490); |
3 544 562 |
3 667 076 |
3 667 076 |
3 667 076 |
122 514 |
0 |
103,5 |
100 |
|
-то же в % к имуществу |
73 |
87 |
87 |
56,3 |
14 |
-30,7 | ||
|
из них: | ||||||||
|
2.1.Наличие собственных оборотных средств, руб. (490-190-390) |
-265 451 |
226 565 |
226 565 |
459 856 |
492 016 |
233 291 |
-88,3 |
202,9 |
|
-то же в % к собственным средствам. |
- |
6,18 |
6,18 |
12,5 |
6,18 |
6,32 | ||
|
3.Заёмные средства, тыс. руб.(590+690) |
1 302 874 |
541 671 |
541 671 |
2 847 165 |
-761 203 |
2 305 494 |
41,6 |
в 5 раз. |
|
-то же в % к имуществу; |
26,87 |
12,8 |
12,8 |
43,7 |
-14,07 |
30,9 | ||
|
из них: | ||||||||
|
3.1.Долгосрочные займы, руб.(строка 590); | ||||||||
|
- в % к заёмным средствам. | ||||||||
|
3 .2.Краткосрочные кредиты и займы, руб.(610); |
200 000 |
929 760 |
-200 000 |
929 760 | ||||
|
- в % к заёмным средствам. |
15,35 |
32,65 |
-15,35 |
32,65 | ||||
|
3.3.Кредиторская задолженность, руб.(620); |
1 102 874 |
541 671 |
541 671 |
1 917 405 |
-561 203 |
1 375 734 |
49 |
в 3,75 раза |
|
- в % к заёмным средствам. |
84,6 |
100 |
100 |
67,35 |
15,4 |
-32,65 | ||